Hacienda ha abierto una puerta para miles de pensionistas y sus herederos que hasta ahora quedaban fuera de las devoluciones del IRPF por cotizaciones a mutualidades. El cambio permite reclamar importes sin haber presentado antes la declaración. La medida promete simplificar trámites y agilizar pagos pendientes desde hace décadas.
Quiénes se benefician y qué modifica la norma
La novedad permite que personas que no hicieron la declaración en ejercicios clave puedan acceder a la devolución. Antes solo quienes habían presentado la autoliquidación podían reclamar.
- Beneficiarios directos: pensionistas con cotizaciones a mutualidades entre los años relevantes.
- Herederos: familiares que acrediten el vínculo, también podrán solicitar el ajuste.
- Plazos y ejercicios: el foco está en periodos con cotizaciones históricas, especialmente anteriores a 1978.
Cómo actuará la Agencia Tributaria
La Agencia Tributaria podrá recalcular y presentar la autoliquidación en nombre del contribuyente. Para ello usará los datos fiscales disponibles.
Se aplicará siempre la alternativa más favorable para la persona afectada.
Garantías
- No habrá sanciones si el resultado del cálculo arroja un importe a pagar.
- La Administración se compromete a no exigir ingresos por las regularizaciones derivadas de este proceso.
Procedimiento: formulario único y documentación
Hacienda ha centralizado el trámite en un formulario que se activa en la sede electrónica. A través de él se identifica la cotización y se facilita la información bancaria.
Si ya existe una solicitud antigua, debe renovarse para que se tramite por el nuevo sistema.
Pasos para presentar la petición
- Acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
- Rellenar el formulario único identificando cotizaciones y mutualidades.
- Aportar datos bancarios y teléfono de contacto.
- Adjuntar documentos que prueben la relación para herederos.
- Confirmar la autorización para que Hacienda presente la autoliquidación.
Documentos habituales
- DNI o NIE del solicitante o del heredero.
- Documentación que acredite cotizaciones o participación en la mutualidad.
- Certificado de pensión o justificantes de cobro.
- Documentos que prueben parentesco en caso de herederos.
Fechas clave y forma de pago
El plazo para presentar las solicitudes vence el 30 de junio de 2025. Hacienda pretende ingresar las devoluciones antes del 31 de diciembre de 2025.
El abono será en un único pago durante 2025, en lugar del fraccionamiento anual que marcaba la normativa previa.
Importes estimados y alcance económico
La cuantía media por persona se sitúa entre 3.000 y 4.000 euros. No obstante, el importe final varía según años cotizados y la mutualidad.
Si la mayoría de beneficiarios tramitan su solicitud, el coste público podría superar los 3.000 millones de euros.
Factores que influyen en la devolución
- Años cotizados y bases sobre las que se aplicaron las cotizaciones.
- Tipo y normativa de la mutualidad correspondiente.
- Si el beneficiario tiene cotizaciones en varias entidades, cada ajuste se aplicará por separado.
Casos pendientes y precedente judicial
Quedan aún cientos de miles de expedientes abiertos tras la sentencia del Tribunal Supremo de 2023. Aquel fallo declaró que existió doble imposición y reconoció el derecho a minorar la base imponible del IRPF por estas cotizaciones.
La nueva política de Hacienda responde a esas sentencias y a años de reclamaciones colectivas.
Recomendaciones prácticas para afectados
Actuar con rapidez y reunir la documentación aumenta las posibilidades de cobro dentro del calendario previsto.
- Comprueba si tu pensión tuvo cotizaciones a mutualidades entre 1967 y 1978.
- Si no presentaste la declaración en su día, autoriza a Hacienda para que actúe en tu nombre.
- Si ya iniciaste un trámite antiguo, vuelve a solicitarlo por el formulario actual.
- Conserva recibos y certificados de cobro de pensiones y cotizaciones.
Qué esperar tras presentar la solicitud
Hacienda recalculará la autoliquidación y notificará el resultado. Si corresponde pago a favor del contribuyente, el ingreso se realizará en la cuenta indicada.
Si el cálculo arroja un importe a pagar, la Administración no iniciará sanciones ni exigirá su abono.
Impacto social y administrativo
La medida aliviará la situación económica de muchos pensionistas con ingresos limitados. También reducirá la carga de procedimientos pendientes en la Administración.
Al facilitar la tramitación a quienes no presentaron la declaración, se busca dar respuesta a una deuda histórica con un colectivo vulnerable.
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Economista y analista apasionada por las finanzas y los negocios, Clelia ofrece un enfoque profundo sobre la economía española e internacional, desglosando tendencias y datos complejos para todos los lectores.
